Jedna od najcescih zabluda o americkim LLC-ovima u vlasnistvu stranaca je da su "oslobodjeni poreza". Iako je tacno da mnogi strani single-member LLC-ovi duguju nula americkog saveznog poreza na prihod, to ne znaci da imaju nula obaveza podnosenja. Zapravo, IRS name primjenjuje stroge zahtjeve izvjestavanja za strane americke entitete — a kazne za neuskladjenost su ozbiljne.
Ovaj vodic pokriva sve sto trebate znati o americkim poreskim zahtjevima za strane LLC-ove u 2026. godini.
Osnovni Poreski Okvir
Americki single-member LLC se podrazumijevano tretira kao "disregarded entity". Ovo znaci:
- Sam LLC ne placa savezni porez na prihod
- Svi prihodi i rashodi "prolaze" kroz licnu poresku prijavu vlasnika
- Ako je vlasnik neamerikanac bez prihoda iz americkih izvora, mozda ne duguju nista americkog saveznog poreza
Ali "ne dugovanje poreza" i "nulte obaveze podnosenja" su potpuno razlicite stvari. Cak i ako ne dugujete nista, mozda cete i dalje morati podnijeti obrasce IRS-u.
Koncept "Prihoda iz Americkih Izvora"
To da li dugujete americki porez zavisi u velikoj mjeri od toga da li su vasi prihodi iz americkih izvora:
Generalno NIJE prihod iz americkih izvora (bez americkog poreza):
- Usluge obavljene u potpunosti izvan SAD-a
- Licenciranje intelektualnog vlasnistva koje se koristi izvan SAD-a
- Prihodi od neamerickih klijenata za neamericke usluge
Generalno JEST prihod iz americkih izvora (moze se dugovati americki porez):
- Najam od americkih nekretnina
- Plata od americkog poslodavca
- Prihodi od usluga obavljenih u SAD-u
- Dividende od americkih korporacija
Za vecinu medjunarodnih osnivaca koji vode online biznise, konsalting agencije ili usluzne biznise izvan SAD-a — njihovi LLC prihodi nisu prihodi iz americkih izvora, i ne duguju nula americkog saveznog poreza na prihod.
Medjutim, i dalje imate obaveze izvjestavanja. Prodjimo kroz njih.
Kljucni Poreski Obrasci za Strane LLC-ove
Obrazac 5472 — Informacijski Povratak Stranog LLC-a
Ko mora podnijeti: Svaki strani single-member LLC (disregarded entity) koji je imao bilo kakve transakcije za prijavu tokom godine.
Sta se prijavljuje: Transakcije izmedju LLC-a i stranog vlasnika — ukljucujuci kapitalne doprinose, raspodjele, zajmove i placanja za usluge.
Kada podnijeti: S pro forma Obrascom 1120 do 15. aprila (ili 15. oktobra s produljenjem).
Kazna za nepodnosenje: 25.000 USD godisnje — jedna od najsurovijih kazni u americkom poreskom zakoniku. Ovo nije kazna koja zelite slucajno dobiti.
Cak i ako vas LLC nije imao prihoda i samo ste uplatili kapital za otvaranje bankovnog racuna, ta uplata je transakcija za prijavu i morate podnijeti Obrazac 5472.
Obrazac 1040NR — Americki Porez na Prihod Nerezidentnog Stranca
Ko mora podnijeti: Neamericki pojedinci koji imaju prihode iz americkih izvora, ili koji su angazirani u americkoj trgovini ili biznisu.
Kada podnijeti: 15. juna za strane osobe (bez produljenja), ili 15. aprila s americkom adresom. 15. oktobra s produljanjem.
Ako nemate prihode iz americkih izvora: Vjerovatno ne trebate podnijeti 1040NR, ali se posavjetujte s CPA da potvrdite.
Obrazac 1065 — Americki Povratak Prihoda od Partnerstva
Ko mora podnijeti: Multi-member LLC-ovi (LLC-ovi s dva ili vise vlasnika) se podrazumijevano tretiraju kao partnerstva.
Kada podnijeti: 15. marta (ili 15. septembra s produljanjem).
Ako vas LLC ima vise vlasnika — ukljucujuci ako vi i partner zajednicki posjedujete LLC — morate podnijeti Obrazac 1065 bez obzira na to da li dugujete ikakav porez.
Godisnji Drzavni Izvjestaj
Ko mora podnijeti: Svaki aktivni LLC mora podnijeti godisnji izvjestaj drzavi osnivanja.
Wyoming: Godisnji izvjestaj dospijeva prvog dana aniversarnog mjeseca LLC-a. Naknada: ~60 USD.
Delaware: Godisnji izvjestaj dospijeva 1. juna. Naknada: 300+ USD ovisno o velicini kompanije.
Propustanje godisnjeg izvjestaja moze rezultirati administrativnim rasformiranjem vaseg LLC-a — sto znaci da prestaje zakonski postojati.
BOI Izvjestaj — Informacija o Korisnickom Vlasnistu
Pored IRS podnosenja, svi americki LLC-ovi moraju biti uskladjeni sa Zakonom o Korporativnoj Transparentnosti, koji zahtijeva podnosenje Izvjestaja o Korisnickom Vlasnistu (BOI) FinCEN-u (Mrezu za Borbu protiv Finansijskog Kriminala).
Ko mora podnijeti: Svi americki LLC-ovi (s veoma ogranicenim izuzecima).
Sta se prijavljuje: Puno ime, datum rodjenja, adresa i vladina ID svake korisnicke osobe kompanije (obicno clanova).
Kada podnijeti:
- LLC-ovi osnovani prije 1. januara 2024.: Moraju podnijeti do 1. januara 2025. (ako jos nisu podnijeli)
- LLC-ovi osnovani 2024. ili kasnije: Moraju podnijeti u roku 90 dana od osnivanja
Kazne za nepodnosenje: 500 USD dnevno za namjerno neuskladjenost, plus potencijalne krivicne kazne.
BOI Izvjestaj se podnosi putem FinCEN-ovog online sistema (fincen.gov). Nema naknade za podnosenje.
Poreski Kalendar za Strane Single-Member LLC-ove
| Rok | Podnosenje |
|---|---|
| 31. januara | 1099 obrasci ugovaracima (ako je primjenjivo) |
| 15. marta | Obrazac 1065 za multi-member LLC-ove |
| 15. aprila | Obrazac 5472 + pro forma 1120 |
| 15. aprila | Obrazac 1040NR (ako imate americku adresu) |
| 1. juna | Delaware godisnji izvjestaj |
| 15. juna | Obrazac 1040NR za strane osobe |
| Aniversarni mjesec | Wyoming godisnji izvjestaj |
Cijene Poreskih Usluga u Setup US LLC
U Setup US LLC, nudimo transparentne, fiksne cijene za sva poreska podnosenja — bez iznenadjenja:
| Usluga | Cijena |
|---|---|
| Obrazac 5472 | €325 |
| Obrazac 1040NR | €325 |
| Obrazac 1065 | €500 |
| Poresko Planiranje | €325 |
| Medjunarodno Poresko Savjetovanje | €100/sat |
Pogledajte nase cijene na setupusllc.com/sr/pricing →
Uobicajene Poreske Greske Koje Treba Izbjeci
1. Nepodnosenje Obrasca 5472. Mnogi strani osnivaci ne znaju da ovaj obrazac postoji. Kazna od 25.000 USD je realna i primjenjuje se.
2. Pretpostavljanje da "bez americkog poreza" znaci "bez americkog podnosenja". Ove dvije stvari su razlicite. Mozda ne dugujete porez, ali i dalje ste obavezni podnijeti.
3. Propustanje roka BOI Izvjestaja. Ovo je noviji zahtjev (post-2024.) koji mnogi strani osnivaci previde. Nemojte ga preskociti.
4. Koristenje domaceg americkog racunovodje koji se ne specijalizira za medjunarodno oporezivanje. Americko medjunarodno poresko pravo je slozeno. Pronadjite CPA koji specificno radi s nerezidentnim vlasnicima biznisa.
5. Propustanje drzavnih godisnjh izvjestaja. Ovo je jednostavnije od saveznih poreza ali cesto se zaboravlja. Rasformiran LLC ne moze otvoriti bankovni racun niti potpisivati ugovore.
Rad s CPA
Za strane americke LLC-ove, snazno preporucujemo rad s CPA koji se specijalizira za oporezivanje nerezidentnih stranaca. Opci americki CPA-ovi cesto ne razumiju nijanse 5472 podnosenja, poreskih ugovornih beneficija ili ITIN prijava.
U Setup US LLC, saradjujemo s CPA firmama koje se specijalizuju specificno za ovo — medjunarodni osnivaci s americkim entitetima. Mozemo vas spojiti s pravim strucnjacima za vasu situaciju.
Spremni da Ostanete Uskladjeni?
Poreska uskladjenost za strani LLC je izvodiva kada imate pravi tim. U Setup US LLC, pomozemo vam razumjeti vase obaveze i obradujemo vasa podnosenja po transparentnim, fiksnim cijenama — pocevsi od €325 po obrascu. Pogledajte nase cijene na setupusllc.com/sr/pricing →
Rezervisite besplatne konsultacije kako biste razgovarali o svojoj specificnoj poreskoj situaciji.
